Wielu specjalistów z IT decyduje się na prowadzenie działalności gospodarczej w Polsce i współpracę z firmami krajowymi lub zagranicznymi w modelu B2B (business-to-business). Taka forma zatrudnienia daje możliwość obniżenia obciążeń podatkowy oraz swobodnego kształtowania zasad współpracy, ale wiąże się również z koniecznością samodzielnego opłacania podatków i składek.
Jak płacić optymalnie podatki pracując w branży IT? Pamiętaj, że nie zawsze wybór dokonany przez kolegów jest najlepszym wyborem dla Ciebie. Ważne jest, żeby decyzję podjąć z oparciu o dane dotyczące Twoich przychodów, kosztów oraz planów na przyszłość w biznesie.
Pierwszy krok w zoptymalizowaniu podatków to wybór formy w jakiej opłacasz podatek dochodowy. Wyboru możesz dokonać raz w każdym roku kalendarzowym, możliwa jest więc zmiana w trakcie prowadzenia firmy. Masz do wyboru: skalę podatkową, podatek liniowy oraz ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Pierwsze dwie formy dają Ci także niezwykle korzystną opcję skorzystania z preferencji IP BOX.
Poniżej omówimy, jakie formy opodatkowania podatkiem dochodowym ma do wyboru osoba pracująca na B2B w branży IT.
Skala podatkowa (zasady ogólne, podatek progresywny)
Składka zdrowotna to 9% Twojego dochodu (nie mniej niż 314,96)
Stawka podatku dochodowego wzrasta wraz z dochodem:
| Dochód | Obciążenie daninami (PIT + zdrowotna 9%) |
| < 30.000 | 9% |
| 30.000 – 120.000 | 21% |
| > 120.000 | 41% |
Ważne!
Skala podatkowa jest dostępna dla wszystkich przedsiębiorców. Nie musisz spełniać żadnych warunków żeby z niej skorzystać. To jedyna forma opodatkowania umożliwiająca wspólne rozliczenie z małżonkiem i skorzystanie z 2 kwot wolnych i 2 kwot opodatkowanych stawką 12%.
Podatek liniowy – 19% dochodu
Składka zdrowotna to 4,9% Twojego dochodu (nie mniej niż 314,96)
Stawka podatku dochodowego nie zmienia się i od pierwszej zarobionej złotówki wynosi 19%
| Dochód | Obciążenie daninami (PIT + zdrowotna 4,9%) |
| bez znaczenia | 23,9% |
Ważne!
Podatku liniowego nie możesz wybrać jeżeli w ramach JDG świadczysz usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy Rozliczenie dochodów z JDG podatkiem liniowym wyklucza możliwość rozliczenia z małżonkiem. Nawet jeżeli masz dochody poza działalnością gospodarczą opodatkowane skalą podatkową. Podstawę opodatkowania możemy pomniejszyć o zapłaconą w danym roku podatkowym składkę zdrowotną, ale tylko do limitu 12.900 zł w 2025 roku.
Pamiętaj, że wybór podatku liniowego musisz zgłosić do Urzędu Skarbowego najpóźniej do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu osiągnięcia pierwszego przychodu w roku kalendarzowym, a gdy ten dochód powstał w grudniu to do końca grudnia.
+ IP BOX
Skala podatkowa i podatek liniowy mogą być łączone z preferencyjną formą opodatkowania przychodów z własności intelektualnej zwaną IP BOX – to obniżenie stawki podatku do 5% w zakresie dochodów z kwalifikowanej własności intelektualnej. Kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej są między innymi autorskie prawo do programu komputerowego. Za kwalifikowane prawo własności uznany może zostać nawet fragment kodu. Z ulgi mogą skorzystać: developer, twórca gier i aplikacji, tester, scrum master, UX/UI designer, project maganer. Jednak, żeby z ulgi skorzystać w sposób bezpieczny konieczne jest zabezpieczenie przed ryzykiem podatkowy: spełnienie wszystkich warunków ustawowych związanych z IP BOX oraz otrzymanie pozytywnej interpretacji indywidualnej od Dyrektora KIS.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – 8,5%, 12%, 15% przychodu
Składka zdrowotna jest płatna zależnie od progu podatkowego. Odpowiednio wynosi:
| Przychód | Obciążenie daninami (PIT + zdrowotna) |
| < 60.000 | % ryczałtu + 461,66 zł |
| 60.000 – 300.000 | % ryczałtu + 769,43 zł |
| > 300.000 | % ryczałtu + 1.384,97 zł |
Ważne!
Ryczałtu nie możesz wybrać jeżeli w ramach JDG świadczysz usługi na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy. W ustawie o zryczałtowanym podatku jest też lista innych
Podstawę opodatkowania możemy pomniejszyć o 50% zapłaconej w danym roku podatkowym składki zdrowotnej.
Pamiętaj, że wybór ryczałtu musisz zgłosić do Urzędu Skarbowego najpóźniej do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu osiągnięcia pierwszego przychodu w roku kalendarzowym, a gdy osiągniesz go w grudniu to do końca grudnia.
